Шифрування активів податкової прозорості досягло нового прогресу

У липні 2024 року Глобальний форум з питань прозорості та обміну податковою інформацією подав до Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та G20 останній звіт про прогрес у будівництві прозорості оподаткування шифрування активів. У цьому звіті детально викладено останні досягнення у просуванні рамки звітності щодо шифрування активів (CARF) на глобальному рівні.

OECD та G20 через CARF просувають глобальний автоматичний обмін податковою інформацією, щоб забезпечити прозорість угод з шифруванням активів та знизити ризики ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобов'язань. Наразі 58 країн-членів OECD зобов'язалися завершити впровадження CARF до кінця 2027 року.

Основний зміст звіту

Цей звіт спочатку представляє фон і мету CARF, обговорює визначення, призначення та стан розвитку шифрованих активів, а також підкреслює виклики, які шифровані активи ставлять перед податковою прозорістю та обміном інформацією. Потім детально викладається рамки впровадження CARF, включаючи вимоги до національного законодавства, міжнародного права, технологій, адміністрації та захисту даних.

Глобальна мета форуму полягає в забезпеченні того, щоб більшість відповідних юрисдикцій розпочали автоматичний обмін інформацією про шифрування активів у 2027 році. Для цього форум визначив проміжну мету завершити процес зобов'язань CARF до листопада 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року буде визначено більшість юрисдикцій, які впроваджують CARF, і буде сприяти цим країнам у розробці відповідного національного законодавства.

Прогрес впровадження CARF

CARF має на меті створення єдиного каркасу обміну податковою інформацією, що вирішує питання регулювання оподаткування шифрування активів. Цей каркас вимагає від посередників криптовалют (RCASP) дотримуватись детальних вимог щодо належної перевірки та своєчасно повідомляти податковим органам точну інформацію.

Глобальний форум створив робочу групу CARF, відповідальну за розробку процедури зобов'язань CARF до кінця 2024 року. Мета полягає в забезпеченні того, щоб усі відповідні юрисдикції почали впроваджувати CARF в відносно єдиний час, щоб уникнути "прогалин" у ухиленні від сплати податків. Водночас форум розробляє необхідну технологічну інфраструктуру, включаючи системи звітності та обміну даними, щоб забезпечити точність та безпеку інформації.

Щоб реалізувати CARF, уряди країн повинні створити національні законодавчі рамки, які вимагають від RCASP виконання належної перевірки та звітування про інформацію; створити міжнародну правову рамку для регулювання міжнародного обміну інформацією; створити технологічну рамку для прийому та обміну інформацією; а також відповідати стандартам конфіденційності та захисту даних.

CARF та система автоматичного обміну інформацією

CARF в основному є розширенням механізму автоматичного обміну інформацією, встановленого спільним стандартом звітності (CRS), на сферу шифрування активів. Автоматичний обмін інформацією (AEOI) є міжнародним механізмом податкової співпраці, що має на меті підвищення податкової прозорості, запобігання транснаціональному ухиленню від сплати податків та уникненню оподаткування. CARF вимагає від RCASP звітувати про інформацію щодо шифрувальних активів своїх нерезидентних клієнтів та автоматично обмінювати цю інформацію з податковими органами відповідних країн.

Конкретні вимоги AEOI включають проведення дью ділідженсу рахунків, звітність про інформацію, захист даних та забезпечення конфіденційності, а також використання єдиних технічних стандартів і форматів даних. Для установ або осіб, які не дотримуються вимог AEOI, країни можуть вжити санкцій, таких як штрафи, анулювання ліцензії на ведення бізнесу тощо.

Потенційний вплив впровадження CARF

1. Підвищення прозорості податків, ефективна боротьба з ухиленням від сплати податків та ухиленням від податків.
2. Сприяти справедливій конкуренції в оподаткуванні, запобігти перетворенню певних регіонів на притулок для ухилення від сплати податків.
3. Збільшити доходи державного бюджету, щоб надати більше фінансової підтримки громадським послугам.
4. Посилення довіри громадськості до фінансової системи та державних установ, сприяння стабільності та розвитку фінансових ринків.

В цілому, OECD та глобальний форум сподіваються використовувати досвід CRS для реалізації CARF. Водночас форум також особливо звертає увагу на потреби країн, що розвиваються, щоб забезпечити їх вигоди від впровадження CARF і запобігти тому, щоб вони стали "податковими оазами". Можна очікувати, що для вирішення глобальних викликів, пов'язаних з шифруванням активів та анонімністю, країни здійснять більш тісну співпрацю у сфері податкового регулювання шифрованих активів. CARF має потенціал підвищити глобальну податкову прозорість, зменшити ухилення від сплати податків, зміцнити довіру між системами та досягти глобального консенсусу.