Şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı inşasında yeni ilerlemeler kaydedildi

2024 Temmuz'unda, Şeffaflık ve Vergi Bilgi Değişimi Küresel Forumu, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) ve G20'ye şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı inşası ile ilgili en son gelişmeler raporunu sundu. Bu rapor, şifreleme varlıkları raporlama çerçevesinin (CARF) ilerlemesi hakkında küresel düzeydeki en son gelişmeleri detaylandırıyor.

OECD ve G20, şifreleme varlık ticaretinin şeffaflığını sağlamak ve vergi kaçırma ile vergiden kaçınma risklerini azaltmak için CARF aracılığıyla dünya genelinde otomatik vergi bilgi değişimini teşvik ediyor. Şu anda 58 OECD üye ülkesi, 2027 yılının sonuna kadar CARF'ın uygulanmasını tamamlamayı taahhüt etti.

Raporun Ana İçeriği

Rapor, öncelikle CARF'ın arka planını ve amacını tanıtmaktadır, şifreleme varlıklarının tanımı, kullanımı ve gelişim durumu üzerine tartışmaktadır ve şifreleme varlıklarının vergi şeffaflığı ve bilgi değişimi konusundaki getirdiği zorlukları vurgulamaktadır. Ardından, CARF'ın uygulama çerçevesini detaylı bir şekilde açıklamaktadır; bu çerçeve, ulusal yasalar, uluslararası hukuk, teknoloji, idari ve veri koruma gibi alanlardaki gereklilikleri içermektedir.

Küresel forumun amacı, 2027'de çoğu ilgili yargı alanının şifreleme varlıklarının otomatik bilgi değişimini sağlamasıdır. Bu amaçla, forum 2024'ün Kasım ayına kadar CARF taahhüt sürecinin tamamlanması için ara bir hedef belirlemiştir. Bu, 2024 yılının sonuna kadar CARF'ı uygulayan çoğu yargı alanının belirlenmesini ve bu ülkelerin ilgili yerel yasaları geliştirmeye yönlendirilmesini ifade etmektedir.

CARF uygulama ilerlemesi

CARF, şifreleme varlıklarının vergi düzenlemesi sorunlarını çözmek için bir birleşik vergi bilgi değişim çerçevesi oluşturmayı amaçlamaktadır. Bu çerçeve, (RCASP) gibi şifreleme para aracı kurumlarının detaylı bir durum tespiti gereksinimlerine uymalarını ve vergi otoritelerine zamanında doğru bilgileri bildirmelerini talep etmektedir.

Küresel forum, 2024 yılının sonuna kadar CARF taahhüt sürecini belirlemekle sorumlu CARF çalışma grubunu kurdu. Amaç, tüm ilgili yetki alanlarının CARF'ı nispeten tek tip bir zaman diliminde uygulamaya başlamalarını sağlamak ve vergi kaçırma "açıklarını" önlemektir. Aynı zamanda, forum, bilgilerin doğruluğunu ve güvenliğini sağlamak için veri raporlama ve değişim sistemleri de dahil olmak üzere gerekli teknik çerçeveyi geliştirmektedir.

CARF'ın uygulanabilmesi için, ülkelerin yerel yasama çerçeveleri oluşturması, RCASP'nin gerekli araştırmaları ve bilgi raporlamasını yapmasını talep etmesi; uluslararası bilgi alışverişini düzenleyen uluslararası bir hukuki çerçeve oluşturması; bilgi alımı ve değişimi için teknik bir çerçeve oluşturması; ve gizlilik ile veri koruma standartlarını karşılaması gerekmektedir.

CARF ve otomatik bilgi değişim sistemi

CARF esasen ortak raporlama standartları (CRS) tarafından belirlenen otomatik bilgi değişim mekanizmasını şifreleme varlıkları alanına genişletmektedir. Otomatik bilgi değişimi (AEOI), vergi şeffaflığını artırmak, sınır ötesi vergi kaçakçılığını ve vergi planlamasını önlemek amacıyla oluşturulmuş uluslararası bir vergi işbirliği mekanizmasıdır. CARF, RCASP'nin yabancı müvekkillerinin şifreleme varlık bilgilerini rapor etmesini ve bu bilgileri ilgili ülkelerin vergi makamlarıyla otomatik olarak değiştirmesini gerektirir.

AEOI'nin belirli gereksinimleri arasında hesap müşteri durum tespiti, bilgi raporlaması, veri koruma ve gizlilik koruma ile birleştirilmiş teknik standartlar ve veri formatlarının kullanılması yer almaktadır. AEOI gereksinimlerine uymayan kurum veya bireyler için ülkeler para cezası, işletme ruhsatının iptali gibi cezai yaptırımlar uygulayabilir.

CARF uygulamasının potansiyel etkileri

1. Vergi şeffaflığını artırmak, vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçma eylemlerini etkili bir şekilde engellemek.
2. Vergi rekabetinin adil bir şekilde teşvik edilmesi ve bazı bölgelerin vergi kaçırma ve saklama limanı haline gelmesinin önlenmesi.
3. Hükümetin mali gelirlerini artırarak kamu hizmetlerine daha fazla finansal destek sağlamak.
4. Finansal sistem ve kamu kurumlarına olan kamu güvenini artırmak, finansal piyasaların istikrarını ve gelişimini teşvik etmek.

Genel olarak, OECD ve küresel forum, CRS deneyiminden yararlanarak CARF'ın uygulanmasını teşvik etmeyi umuyor. Aynı zamanda, forum, gelişen ülkelerin ihtiyaçlarına özellikle dikkat ediyor; bu, onların CARF uygulamasından fayda sağlamasını sağlamak ve "vergi cenneti" haline gelmelerini önlemek içindir. Kripto varlıkların küresel ve anonimlik zorluklarıyla başa çıkmak için, ülkelerin kripto varlıkların vergi düzenlemesi konusunda daha yakın bir işbirliği yapması bekleniyor. CARF'ın gelecekte küresel vergi şeffaflığını artırması, vergi kaçakçılığını azaltması ve kurumsal güven ile küresel uzlaşmayı güçlendirmesi bekleniyor.