暗号資産の税の透明性の構築に新たな進展が見られました

2024年7月、透明性と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構（OECD）とG20に対し、暗号資産の税収透明性の構築に関する最新の進捗報告書を提出しました。この報告書は、暗号資産報告フレームワーク（CARF）の推進における世界的な最新の進展を詳述しています。

OECDとG20はCARFを通じて、世界的な自動税務情報交換を推進しており、暗号資産取引の透明性を確保し、脱税と節税のリスクを低減しています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを約束しています。

レポートの主な内容

この報告書では、まずCARFの背景と目的について紹介し、暗号資産の定義、用途、発展状況について議論し、暗号資産が税務の透明性と情報交換においてもたらす課題を強調しています。次に、国内立法、国際法、技術、行政、データ保護などの要件を含むCARFの実施フレームワークについて詳述しています。

グローバルフォーラムの目標は、2027年までに大多数の関連する司法管轄区域で暗号資産の自動情報交換を開始することです。そのために、フォーラムは2024年11月前にCARFコミットメントプロセスを完了するという中期目標を設定しました。これは、2024年末までにCARFを実施する大部分の司法管轄区域が特定され、これらの国が関連する国内法を制定することを促進することを意味します。

CARF実施進捗

CARFは、統一された税情報交換フレームワークを構築し、暗号資産の税務監督問題を解決することを目的としています。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関(RCASP)に詳細なデューデリジェンス要件を遵守させ、税務当局に正確な情報をタイムリーに報告することを求めています。

グローバルフォーラムはCARF作業部会を設立し、2024年末までにCARFコミットメント手続きの策定を担当します。目標は、すべての関連する司法管轄区域が比較的一貫したタイミングでCARFを実施し、税金回避の「抜け穴」を回避することです。同時に、フォーラムは情報の正確性と安全性を確保するために、データ報告と交換システムを含む必要な技術的枠組みを開発しています。

CARFを実現するために、各国政府は国内立法枠組みを構築し、RCASPに対してデューデリジェンスと情報報告を要求する必要があります。また、国際法的枠組みを確立し、情報の国際的な交流を規制し、情報の受信と交換を行う技術的枠組みを作り、機密保持とデータ保護の基準を満たす必要があります。

CARFと自動情報交換システム

CARFは本質的に共同報告基準(CRS)に確立された自動情報交換メカニズムを暗号資産分野に拡張するものです。自動情報交換(AEOI)は、国際的な税務協力メカニズムであり、税収の透明性を高め、越境脱税やタックスヘイブンを防止することを目的としています。CARFはRCASPに対し、その非居住者顧客の暗号資産情報を報告し、関連国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することを要求しています。

AEOIの具体的な要件には、アカウントのデュー・ディリジェンス、情報報告、データ保護およびプライバシー保護、ならびに統一された技術基準とデータフォーマットの採用が含まれます。AEOIの要件に従わない機関や個人に対しては、各国が罰金や営業許可の取り消しなどの制裁措置を講じる可能性があります。

CARF導入の潜在的な影響

1. 租税の透明性を高め、脱税・租税回避に効果的に対抗する。
2. 税収の公平な競争を促進し、特定の地域が脱税や税逃れの避難所とならないようにする。
3. 政府の財政収入を増加させ、公共サービスに対する資金援助を増やす。
4. 金融システムと公共機関に対する市民の信頼を高め、金融市場の安定と発展を促進する。

全体として、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を活用し、CARFの導入を進めたいと考えています。また、フォーラムは特に発展途上国のニーズに注目しており、彼らがCARFの実施から利益を得られるようにし、同時に彼らが"税収の低地"になることを防ぎます。暗号資産のグローバル性と匿名性の課題に対処するために、各国は暗号資産の税収規制においてより緊密な協力を展開することが予想されます。CARFは将来的に、世界の税収透明性を向上させ、脱税を減らし、制度間の信頼と世界的合意を強化することが期待されています。