التشفير الأصول ضريبة الشفافية البناء تحقق تقدم جديد

في يوليو 2024، قدم منتدى الشفافية وتبادل المعلومات الضريبية تقريرًا عن آخر مستجدات بناء شفافية الضرائب على الأصول المشفرة إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) وG20. يوضح التقرير التطورات الأخيرة على المستوى العالمي في دفع إطار تقارير الأصول المشفرة (CARF).

تعمل OECD و G20 على دفع تبادل المعلومات الضريبي التلقائي على مستوى العالم من خلال CARF، لضمان شفافية معاملات الأصول المشفرة وتقليل مخاطر التهرب الضريبي والتجنب الضريبي. وقد التزمت 58 دولة من أعضاء OECD بالفعل بإكمال تنفيذ CARF بحلول نهاية عام 2027.

المحتوى الرئيسي للتقرير

تقدم هذه التقرير أولاً خلفية وهدف CARF، وتناقش تعريف الأصول المشفرة، واستخداماتها، وحالتها التطورية، وتؤكد على التحديات التي تثيرها الأصول المشفرة في مجال الشفافية الضريبية وتبادل المعلومات. ثم يتم توضيح إطار تنفيذ CARF بالتفصيل، بما في ذلك متطلبات التشريع المحلي، والقوانين الدولية، والتكنولوجيا، والإدارة، وحماية البيانات.

الهدف من المنتدى العالمي هو ضمان بدء تبادل المعلومات التلقائي للأصول المشفرة في معظم الولايات القضائية المعنية بحلول عام 2027. ولتحقيق ذلك، حدد المنتدى هدفًا متوسطًا يتمثل في إتمام عملية الالتزام بـ CARF قبل نوفمبر 2024. وهذا يعني أنه بحلول نهاية عام 2024، سيتم تحديد معظم الولايات القضائية التي ستنفذ CARF، وتحفيز هذه الدول على وضع القوانين المحلية ذات الصلة.

تقدم تنفيذ CARF

يهدف CARF إلى إنشاء إطار موحد لتبادل معلومات الضرائب، لمعالجة مشكلات تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة. يتطلب هذا الإطار من وسطاء العملات المشفرة (RCASP) الامتثال لمتطلبات العناية الواجبة التفصيلية، والإبلاغ عن المعلومات الدقيقة للسلطات الضريبية في الوقت المناسب.

تم تشكيل مجموعة العمل CARF من قبل المنتدى العالمي، المسؤولة عن وضع إجراءات الالتزام CARF قبل نهاية عام 2024. الهدف هو ضمان بدء جميع السلطات القضائية المعنية في تنفيذ CARF في وقت موحد نسبيًا، وتجنب ظهور "ثغرات" ضريبية. في نفس الوقت، يقوم المنتدى بتطوير الإطار الفني اللازم، بما في ذلك نظام تقارير البيانات وتبادلها، لضمان دقة المعلومات وأمانها.

لتحقيق CARF، تحتاج الحكومات في جميع البلدان إلى إقامة إطار تشريعي محلي يتطلب من RCASP تنفيذ العناية الواجبة وتقديم المعلومات؛ إقامة إطار قانوني دولي ينظم تبادل المعلومات على المستوى الدولي؛ إقامة إطار تقني لاستقبال وتبادل المعلومات؛ وتلبية معايير السرية وحماية البيانات.

CARF ونظام تبادل المعلومات التلقائي

CARF في جوهره هو توسيع آلية تبادل المعلومات التلقائي التي أنشأها معيار الإبلاغ المشترك ( CRS ) لتشمل مجال الأصول المشفرة. تبادل المعلومات التلقائي ( AEOI ) هو آلية تعاون ضريبي دولية تهدف إلى زيادة الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي وتجنب الضرائب عبر الحدود. يتطلب CARF من RCASP الإبلاغ عن معلومات الأصول المشفرة لعملائها غير المقيمين وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات الضريبية ذات الصلة.

تشمل المتطلبات المحددة لـ AEOI العناية الواجبة للحسابات ، وتقارير المعلومات ، وحماية البيانات ، وضمان الخصوصية ، بالإضافة إلى اعتماد معايير تقنية موحدة وصيغ بيانات. قد تتخذ الدول تدابير عقابية مثل الغرامات أو سحب التراخيص ضد المؤسسات أو الأفراد الذين لا يمتثلون لمتطلبات AEOI.

التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF

1. زيادة شفافية الضرائب، ومكافحة التهرب الضريبي والتجنب الضريبي بفعالية.
2. تعزيز المنافسة الضريبية العادلة، ومنع بعض المناطق من أن تصبح ملاذاً لتهرب الضرائب.
3. زيادة إيرادات الحكومة المالية، لتوفير المزيد من الدعم المالي للخدمات العامة.
4. تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة، وتعزيز استقرار السوق المالية وتطورها.

بشكل عام، تأمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية والمنتدى العالمي في الاستفادة من تجربة CRS لدفع تنفيذ CARF. في الوقت نفسه، يولي المنتدى اهتمامًا خاصًا لاحتياجات البلدان النامية، لضمان استفادتها من تنفيذ CARF ولمنعها من أن تصبح "ملاذات ضريبية". من المتوقع أن تتعاون الدول بشكل أوثق في تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة لمواجهة التحديات العالمية وخصوصية الهوية المرتبطة بها. من المتوقع أن يعزز CARF في المستقبل الشفافية الضريبية العالمية، ويقلل من التهرب الضريبي، ويعزز الثقة المتبادلة بين الأنظمة والتوافق العالمي.